Курс повышения квалификации.
ВЭД-2024. Особенности налогообложения

1. Нормы гражданского законодательства о сделках в у.е.
2. Бухгалтерский учет.

• Порядок отражения доходов и расходов по договорам в у.е.
• Оформление первичных документов по договорам в у.е.
• Правила переоценки требований и обязательств, выраженных в валюте.
• Отражение курсовой разницы в бухгалтерской отчетности.

3. Налоговый учет.

• Порядок отражения доходов и расходов по договорам в валюте и у.е.
• Понятие курсовой разницы.
• Общий порядок налогового учета курсовой разницы, дата отражения доходов и расходов.

4. Налог на добавленную стоимость.

• Порядок заполнения счетов-фактур по договорам в у.е.
• Порядок формирования налоговой базы по договорам в у.е.
• Порядок применения налогового вычета по договорам в у.е.

5. Особый порядок отражения в налоговом учете курсовых разниц в связи с изменениями 2024 года.
   

1. Изменения в связи с принятием Федерального закона 539-ФЗ от 27.11.2023:

• расширение перечня взаимозависимых лиц;
• изменения в части критериев признания сделок контролируемыми;
• использование правила медианного значения;
• требования о раскрытии информации по контролируемым сделкам;
• расширение возможностей по заключению СОЦ;
• «безопасные» интервалы по ст. 269 НК РФ;
• новые штрафы за нарушения в области КИК.

2. Применение СОИДН:

• с какого момента и на какой срок приостановлены СОИДН;
• каких налогов касаются изменения.

3. Реструктуризация трансграничных долгов и расчетов: налоговые риски.
   

1. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран — членов ЕАЭС, исчисление НДС. Импорт товаров из других стран.

Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:

— основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС,

— подача информации в ИФНС,

— корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров,

— документооборот,

— основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).

— Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.

— Порядок отражения в учете, подход в применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.

— Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.

Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

2. Формирование курсовых разниц в учете (бухгалтерском, налоговом):

• Что такое курсовая разница;
• Как формируется и признается курсовая разница в бухгалтерском учете;
• Как признается курсовая разница для целей налогообложения.

3. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

• Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.
• Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета.
• Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций.
• Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.
• Новое с 2024 года: электронный порядок подтверждения ставки «0» процентов, ведение электронного реестра «Офис экспортера».

4. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях нет.
• Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается.

5. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
• Квалификация электронных услуг в 2024 году, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

6. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

• Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2024 году.
• Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение с 2024 года оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям (изменения в статью 309 НК РФ).
• Новые требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ