дата подписания номера – 15.12.2023
НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ
Что влечет за собой повышение МРОТ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 января 2024 г. МРОТ составит 19 242 руб. Вместе с ним вырастет и минимальная заработная плата (МЗП) в регионах. Где-то она поднимется до такого же уровня. А где-то даже выше, если в региональном соглашении МЗП установлена, например, с повышающим коэффициентом к МРОТ. В любом случае в связи с ростом минимальных зарплат у работодателя появляется несколько задач.
Максимальные и минимальные размеры пособий в 2024 году
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Помимо выросшего МРОТ, с 2024 г. изменился и расчетный период для назначения пособий, а с ним и предельная сумма доходов, которую можно учесть при их расчете. Соответственно, увеличились минимальный и максимальный размеры среднего дневного заработка для расчета больничных, декретных и пособия по уходу за ребенком. Сколько же в 2024 г. сможет получить заболевший работник или будущая мама?
Полный текст статьи читайте на сайте
НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ
ЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Не успели плательщики разобраться с поправками по ЕНС, введенными с 1 октября 2023 г., как пришло время разбираться с поправками, которые действуют с 1 января 2024 г. О них мы рассказываем в первом номере журнала 2024 г.
Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Изменений по взносам с 2024 г. несколько. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению «страховой» нагрузки для компаний и ИП.
НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
На 2024 г. перекроен порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Платить и сдавать уведомления теперь нужно дважды в месяц, соответственно, изменена форма расчета 6-НДФЛ. Разбираемся, что это означает на практике, и публикуем таблицу со всеми сроками по НДФЛ за 2024 г.
НДФЛ-2024: доходы заграничных удаленщиков и лимиты для необлагаемых доходов
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2024 г. кардинально меняется порядок обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодатель при выплате зарплаты должен удерживать НДФЛ по резидентской ставке независимо от налогового статуса работника. При расчете налога надо будет учитывать лимиты для компенсации расходов удаленщиков, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных.
С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
Изменения-2024 по НДС
ОСН/ЕСХН
Изменений в части НДС не так много. Изменится перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10%. Поменяется и перечень медицинских товаров, на которые распространяется НДС-освобождение или пониженная ставка налога. Изменится НДС-порядок для экспортеров: он станет проще. Кроме того, отменяется НДС-освобождение по услугам застройщика при строительстве апартаментов. Есть и другие изменения.
«Льготы для общепита» по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату
ОСН
Компании и ИП из сферы общепита смогут с 2024 г. получить НДС-освобождение и платить взносы по тарифу 15%, если выполнят не два, а три условия. По третьему условию действовала отсрочка на 2 года. Среднемесячные выплаты работникам за 2023 г. должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в регионе, где сдается РСВ. О применении нового правила читайте в свежем номере ГК.
Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
УСН
Новый год, как правило, полон сюрпризов. Не исключение и 2024 год, в том числе для упрощенцев. Мы рассказали, какие основные новшества в 2024 г. ждут плательщиков налога при УСН.
ИП на ПСН: новшества-2024
ПСН
С 2024 г. в НК прописаны случаи, в которых ИФНС сможет пересчитать «патентный» налог, если ИП уменьшил его на «лишние» страховые взносы за себя, то есть на сумму взносов, которая оказалась за соответствующий год меньше исчисленной. А еще для ИП на ПСН утвердили новую книгу учета доходов. От старой она отличается совсем незначительно, но зато, похоже, ИП снова придется вести отдельную книгу учета доходов на каждый полученный патент.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу — головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. — объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки — да еще и с подписанием договора дарения — больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Мы предложим вариант, как можно удержать НДФЛ и не создать проблем одаряемому.
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В бухучете обязательно надо провести инвентаризацию по состоянию на 31.12.2023. Она проводится из года в год, однако все равно появляются новые вопросы. В том числе и те, которые касаются налогового учета ее результатов. Есть у бухгалтеров и сомнения, связанные с досрочным применением ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Наиболее интересные вопросы — в свежем номере ГК.
Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
УСН/ПСН
Как посчитать страховые взносы за себя, если ИП сворачивает бизнес? Когда их надо заплатить? Как применять новый порядок уменьшения на взносы «спецрежимных» налогов при прекращении деятельности? Можно ли отразить в декларации по УСН «на закрытие» неуплаченные взносы? Ответы — в свежем номере ГК.
ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
УСН
В бухгалтерском сообществе до сих пор обсуждается вопрос о сроках подачи УСН-декларации при прекращении деятельности ИП. Одна из причин споров — разъяснения с разными подходами, которые какое-то время назад давали Минфин и ФНС. Мы рассмотрели, изменилось ли что-то сейчас.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Заполняем подраздел 1.2 ЕФС-1, или Как отчитаться о стаже за 2023 год
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Не позднее 25 января 2024 г. работодатели должны подать сведения о страховом стаже работников за 2023 г. по форме ЕФС-1. Для этих целей в новом отчете предназначен специальный подраздел. Но заполнять его придется не на всех работников. А некоторым работодателям, возможно, вообще не нужно будет отчитываться о стаже сотрудников.
Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаи
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом теперь можно копить в течение года, а потом взять подряд до 24 выходных. Что будет с накоплениями при увольнении работника? Родитель может взять накопленные выходные дни и заболеть. Можно ли перенести дни, совпавшие с периодом нетрудоспособности?
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
ФНС выпустила новые контрольные соотношения (КС) к уведомлениям по ЕНП. Это пока еще не те КС, из-за нарушения которых уведомление считается непредставленным. Но учитывать их стоит — для того чтобы уплата налогов вовремя и верно отражалась на вашем ЕНС.
Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получить
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Контролировать состояние единого налогового счета стало легче, ведь запросить в инспекции для этих целей теперь можно не три справки, а целых пять. Что это за справки и как их получить, рассказываем на страницах «Главной книги».
Полный текст статьи читайте на сайте
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
- 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
- Правила работы с электронной первичкой: как оформить, подписать и исправить
- Можно ли..? Отвечаем на 6 вопросов о дивидендах