дата подписания номера – 23.08.2024
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025
НДФЛ с матвыгоды по займам — 2024: большие корректировки
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Несколько существенных изменений внесено в правила расчета налоговой базы по НДФЛ с экономии на процентах по выданным физлицам займам. Поправки вступили в силу 8 августа, а их действие распространено на матвыгоду, полученную заемщиками начиная с 1 января 2024 г. Организациям и ИП нужно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь — июль этого года и вернуть налог. А с освобождением от НДФЛ матвыгоды по займам на приобретение жилья возникла неясность.
Амнистия при дроблении бизнеса: кому она выгодна
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 12 июля 2024 г. действуют правила новой амнистии для тех, кто раньше искусственно раздробил свой бизнес, но был пойман налоговиками и решил исправиться. Посмотрим, каковы условия этой амнистии и как она будет работать. Сразу скажем, что если вашу организацию проверяющие пока не обвинили в дроблении, то такая амнистия вам не нужна.
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и не только
ОСН/УСН
Самое главное изменение по НДС, которое вступит в силу с 2025 г., — то, что упрощенцы становятся плательщиками указанного налога. В связи с этим в НК внесли и другие поправки, касающиеся НДС. Они связаны, в частности, с правилами вычета и восстановления НДС при переходе с ОСН на УСН.
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 год
ОСН
08.08.2024 опубликован Закон с новой порцией налоговых поправок. Среди них есть и «прибыльные» изменения. Часть новшеств вступает в силу уже в этом году и распространяет свое действие на прошлые периоды. Благо — все они в пользу компаний. Познакомьтесь с ними поближе.
Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
УСН
Новшеств немало. Например, повышенных ставок для компаний и ИП на УСН, получающих «сверхдоходы» или превысивших базовую среднюю численность работников 100 человек, больше не будет. Кроме того, увеличили лимиты доходов как для перехода на УСН, так и для применения спецрежима. Большая часть новшеств вступит в силу с 2025 г.
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Что нужно знать об учете и оформлении ДАП: вопросы и ответы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Долгосрочный актив к продаже (ДАП) — это, в частности, внеоборотный актив, использование которого прекращено в связи с принятием решения о его продаже и есть подтверждение, что дальнейшего его использования не будет. Учитывается ДАП обособленно в составе оборотных активов. Когда построенное здание надо перевести в ДАП? Нужно ли переводить в ДАП объект незавершенного строительства? Пересчитать ли налог на имущество при переводе ДАП обратно в ОС? Об этом и не только — в нашей статье.
НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Для целей Договора о ЕАЭС место реализации работ по ремонту движимого имущества определяется в особом порядке. Поэтому, если, например, стороной договора на ремонт (подрядчиком или заказчиком) является ЕАЭС-контрагент, нужно правильно определить, облагаются эти работы НДС в России или нет. Есть и другие особенности НДС-обложения, которые нужно учесть российским организациям (ИП), если их контрагентами являются ЕАЭС-иностранцы.
Отличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
ОСН
Спорные ситуации, связанные с разграничением понятий «модернизация ОС» и «ремонт ОС», нередко встречаются на практике. Но по ним достаточно и рекомендаций экспертов, и разъяснений контролирующих ведомств, что позволяет выработать четкую позицию и справиться с этими спорными моментами. Другое дело — новое понятие «модернизация нематериальных активов». В свежем номере мы рассмотрели, как отделить расходы на модернизацию сайта от текущих затрат на его содержание.
Как пересчитать «упрощенный» налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
УСН
Когда налогоплательщик на «доходно-расходной» упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если имущество куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать «упрощенную» налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом — в нашей статье.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Квотирование рабочих мест для инвалидов по-новому
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2024 г. начнут применяться обновленные Правила квотирования рабочих мест для сотрудников с ограниченными возможностями. Что нового в порядке расчета квоты, как правильно ее выполнить, кто может не исполнять квоту? Это важно знать, потому что согласно новым Правилам уже до 10 октября надо будет посчитать квоту на IV квартал 2024 г. исходя из среднесписочной численности работодателя в III квартале.
Что исчезло или появилось в отчетности для службы занятости
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2024 г. в службу занятости надо будет направлять информацию по новым формам. Как их осовременили и сильно ли они отличаются по составу сведений от тех форм, что Минтруд предлагал ранее, мы рассмотрели в нашей шпаргалке. В которой, кстати, еще напомнили о сроках подачи информации в службу занятости.
ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ
Изменения для АО и ООО: новые правила назначения руководителя и другое
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
В августе этого года принят Закон, который вносит изменения сразу в несколько Законов: в Закон об ООО, в Закон об АО, в Закон о госрегистрации юрлиц и ИП, а также в Основы законодательства о нотариате. Поправок много, они разноплановые. Но можно выделить те, которые касаются большинства организаций. Главное новшество — с сентября 2024 г. для смены руководителя в ООО потребуется привлечь нотариуса.
С сентября судебные госпошлины многократно возрастут
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Принят Закон о внесении изменений в НК, в соответствии с которым увеличатся размеры госпошлин при обращении в суды граждан и бизнеса. Платить госпошлину по-новому придется при подаче заявлений и жалоб, направленных в суд с 9 сентября 2024 г. И хотя увеличение госпошлин не обеспечит бюджету полную компенсацию судебных расходов, но позволит сделать их соразмерными.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
«Мы с супругом продаем квартиру, купленную в браке и находившуюся в нашей общей совместной собственности 3 года. Муж другого жилья не имеет, а у меня есть доля в квартире моих родителей, полученная несколько лет назад по приватизации. Имеем ли мы право на освобождение дохода от НДФЛ в связи с продажей единственного совместного жилья? И как уменьшить доходы, если права на льготу нет?» — с такими вопросами к нам обратилась подписчица. Ответ будет полезен и другим нашим читателям.
Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Или налог может не удерживаться из ваших доходов, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Как организовать работу с первичкой, чтобы не было претензий от контрагентов и проверяющих
- Сервис оценки юрлиц: ваша компания глазами налоговиков
- Разъяснения СФР: как заполнить подраздел 1.1 ЕФС-1 при приеме или переводе совместителя
- Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть в учете
- Кому будет доступна АУСН с 2025 года