Лектор:Куликов Алексей Александрович,Мухин Михаил Сергеевич,Самусевич Тамара Николаевна
Куликов Алексей Александрович
Ведущий налоговый консультант и лектор Санкт-Петербурга, эксперт по налогообложению и правовым вопросам
«Бухгалтерская и налоговая отчетность за первое полугодие 2024 года»
Общие вопросы.
Ожидаемые изменения, влияющие на сферу налогового законодательства:
- повышение ставок доходных налогов;
- увеличение МРОТ;
- проведение амнистии для «схемы дробления бизнеса»;
- «локальная» отмена моратория на проведение проверок.
Вопросы административной ответственности:
- разные оценки одного правонарушения арбитражными судами и судами общей юрисдикции: преюдиции или полная свобода усмотрения суда;
- обязанность прежнего директора по передаче бухгалтерских документов при смене руководителя: процесс пошёл.
Практика применения норм об ЕГРЮЛ:
- «оживление» организации, исключённой из ЕГРЮЛ;
- привлечение к субсидиарной ответственности бенефициаров «брошенной» организации.
Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
- оплата сверхурочной работы;
- увольнение при отказе от перевода в другую местность;
- ответственность за нарушение правил обращения с документами, составляющими тайну, охраняемую законом (персональные данные, коммерческая тайна и т.д.).
Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
- необоснованное увеличение сроков налоговой проверки: последствия;
- возможность признания налоговыми органами сделки фиктивной, если она уже была оценена судом в гражданско-правовом споре;
- учёт переплат при расчёте штрафа: по НДС и налогу на прибыль могут быть разные подходы;
- проведение сверки по ЕНС и возврат переплат «старше» 3-х лет;
- квалификация «обособленного подразделения» налоговыми органами;
- обновлённый перечень «чёрных оффшоров»: КИК и контролируемые сделки;
- возможность освобождения от ответственности при сбоях ЭДО.
НДС.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
- налоговая база при оплате цифровыми правами;
- опционные договоры;
- исчисление налоговой базы при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы;
- отграничение оплаты по реализации от иных компенсационных выплат (возмещение затрат по договорам, возмещение убытков);
- получение субсидии на компенсацию недополученных доходов;
- формирование налоговой базы в отношении сделок в условных единицах;
- получение авансов в различных формах;
- завуалированная продажа лизингового имущества.
Применение освобождений от НДС: реализация прав на «отечественное ПО» в составе аппаратно-программного комплекса, НИОКР за счёт бюджетных средств.
Применение пониженных ставок НДС:
- определение перечня детских товаров, облагаемых по ставке 10%;
- отмена необходимости таможенной отметки на перевозочных документах для международных перевозок;
- разрешение вопросов об уплате «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.
Вопросы восстановления НДС:
- восстановление НДС с авансов: позиция КС РФ и МФ РФ;
- восстановление НДС с авансов при его возврате: вариативность способов;
- жёсткость определения периода восстановления НДС в соответствии с НК РФ;
- незаконность вычетов НДС по «внутригрупповым» авансам;
- восстановление НДС при получении субсидий: МФ РФ более лоялен чем ВС РФ и ФНС РФ.
Вопросы возмещения НДС:
- возмещение НДС без счёт-фактуры;
- возмещение НДС по основным средствам в течение трёх лет;
- разрешение вопроса о возмещении «ввозного» НДС из ЕАЭС через посредников.
Налог на прибыль.
Отдельные вопросы признания доходов:
- выручка от операций, совершаемых за пределами Российской Федерации;
- доходы от операций с уставным капиталом (уменьшение, выход участника), выплата действительности стоимости доли без учёта показателя чистых активов;
- невостребованные дивиденды;
- завуалированная продажа лизингового имущества;
- выручка при продаже товаров через посредников, в том числе через маркетплэйсы.
Доходы иностранных компаний, подлежащие обложению в Российской Федерации:
- новый перечень «чёрных оффшоров»;
- выплаты иностранным взаимозависимым лицам.
Прочие и внереализационные расходы:
- включение в состав расходов «входящего» НДС;
- расходы, сопутствующие договору;
- публичные платежи, в том числе утилизационный и экологические сборы;
- расходы в виде капитальных вложений, не давших результата;
- перенос ранее не отражённого в налоговой декларации убытка.
Страховые взносы.
- Вопросы применения пониженных тарифов: уточнения для аккредитации ИТ-компаний, проверка статуса СМП.
- Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
- Квалификация социальных выплаты в пользу работников – для учёта пенсионных прав и включения в базу для страховых взносов.
- Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
НДФЛ.
- Доходы по программам лояльности: условия освобождения от НДФЛ и выбор правильности ставки НДФЛ в зависимости от состава участников акции.
- Получение денежных средств на различные цели под видом «заработной платы»: последствия (судебная практика).
- Вклад в имущество в целях применения участниками организации положений статьи 220 НК РФ для уменьшения НДФЛ.
- Эффективная работа налоговых органов по противодействию «зарплатным схемам»: договоры с ИП, опровержение «самозанятости».
Транспортный налог:
- порядок определения мощности гибридного автомобиля: ВС РФ и ФНС РФ пока не договорились.
Имущественные налоги:
- вопросы квалификации активов в качестве основных средств;
- неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра;
- переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.
Мухин Михаил Сергеевич
Налоговый эксперт. Президент ООО «Центр налоговых экспертиз и аудита». Имеет государственные и ведомственные награды. Опыт преподавательской и судебно-арбитражной работы — более 25 лет. Автор книг и публикаций по налоговому и административному законодательству, судебной практике.
«Изменения и актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах»
В ожидании налоговой реформы. Наиболее примечательные аспекты правительственного законопроекта № 639663-8. Иные законодательные новшества.Поправки в части первой НК РФ, касающиеся порядка налогового администрирования.
- НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов;
- НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту.
- Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение федерального инвестиционного вычета; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР;
- УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок.
- Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия;
- «Налоговый кешбэк» для семей с детьми;
- Введение открытого реестра должников по алиментам.
- Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.
- Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний;
- Практика оспаривание незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений;
- Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды;
- Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.
Самусевич Тамара Николаевна
Специалист по вопросам применения трудового законодательства, по бухгалтерскому учету и налогообложению заработной платы. Аттестованный главный бухгалтер. Эксперт по проведению независимой оценки квалификации. Более 20 лет практики в сфере бухгалтерского учета и кадрового делопроизводства. Разработчик курсов и учебных материалов.
«Изменения и актуальные вопросы применения трудового законодательства»
- Проверки ГИТ в 2024 году: пределы действия моратория и индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ.
- Воинский учёт: новые нормы с 01.01.2024 и ожидаемые изменения.
- Оплата труда: поправки в ТК РФ – 2024 по постановлениям Конституционного суда (премия, сверхурочная работа, оплата отгула при увольнении, выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, компенсация за задержку заработной платы).
- Важнейшие изменения законодательства и практика их применения:
- Новый закон о занятости, вступление в силу норм, квоты для инвалидов, разъяснения Минтруда
- Обзор писем Минтруда и Роструда
Важнейшая судебная практика по увольнениям, новые позиции Конституционного Суда